フリーランスに告ぐ!「源泉徴収」を理解し、確定申告で還付をゲットせよ!

      2016/12/01

初めての報酬。嬉しいですよね。
しかし支払い明細を見てみると「源泉課税」の四文字が…。
なんじゃこりゃ!僕の働き分から10%ぐらい天引きされている…。

 

これは源泉徴収という国の決まりを基に、
依頼主から支払われる報酬よりあらかじめ引かれる税金のこと。

 

フリーランスの皆さんが一度は疑問を持つ、
「報酬と源泉徴収」の関係をしっかり整理し、
確定申告で取り戻す方法をストーリー仕立てで紹介したいと思います。

 

なんでこんな記事を書いたかと言うと、
税金の話って色んな記事があるけど分かりにくくないですか?
何度も読み返してしまいますよね。
僕もそうでした。

 

 

ってわけで詳しくは、僕の妻に分かりやすく語ってもらいましょう。
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僕の妻は会計士事務所に10年以上勤務
その道のベテランです。
「確定申告の時期って、やる事決まってて楽だから大好きなのよね〜」
とベテランらしいセリフをよく言っていました。

 

 

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源泉徴収ってそもそも何?

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「嫁〜!嫁〜!!」

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「何!?その呼び方やめてって言ったでしょ!?」

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「なんか俺のギャラ引かれてるんだけど」

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「は?どれ見せてごらんよ。
あーこれ、源泉課税ね。源泉徴収を基に支払うクライアント側が先に引いてくれるのよ。
この間原稿を入稿した会社からのだよね?」

 

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「うん。てゆーか源泉徴収って何?
なんかショックなんですけど。一生懸命働いたのに」

 

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「ちょっと、落ち着いて!確定申告後に一部戻ってくるから。
とりあえず、源泉徴収が何かについて説明するわね。

 

 

 

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「所得税って知ってるわよね?所得税とは、その人の所得に応じて、
国に対して納める義務がある税金のことなんだけど。
これを、あんたの代わりにお仕事くれる依頼主が払ってくれるの

 

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源泉徴収の計算式とは?

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「なるほど〜。よく分かったぜよ。
で、約10%って書いてあるけど正確にはどんな感じなの?」

 

 

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「これは一律で決まっているの。

請求金額が100万円以下 → 一律で10.21%
つまり今回の仕事が100,000円のデザインの仕事だったとすると、
以下のようになるわね。」

100,000円×0.1021= 源泉徴収額 10,210円

 

 

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気前良く10%でどうだ!ってならないの?」

 

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これはね復興特別所得税と言われていて、
平成25年から新設された税金なの。
東日本大震災などから復興するための資金として使われるの」

 

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※100万円以下の場合

※100万円を超えた場合は、
(報酬ー100万円)×20.42%+102,100円の計算式で求められます。
要は100万円を超えた部分に対しては20.42%をかけると言うことね!

 

 

 

源泉徴収が該当するお仕事とは?

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「なるほど!!良くわかったぜよ!復興に役立つなら嬉しいね!
ところで、仕事内容によって課税されたりされなかったりするの?
俺も営業品目が何種類かあるから気になる!!」

 

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課税対象になるお仕事には、
以下のようなお仕事が挙げられるわ!
あなたに関係しそうなのをあげてみるね」

源泉徴収の対象となる報酬例

・原稿の報酬
・デザインの報酬
・講演の報酬
※参考 国税庁ホームページより

このほかにも弁護士への報酬、プロ野球選手への報酬、モデルへの報酬など様々な報酬があります

いわゆるギャラと呼ばれるものの多くは、
源泉徴収の対象となるわ!
あなたのグラフィックデザインや雑誌への寄稿なんかも対象よ!」

 

 

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「ちなみにもしWEBサイトのコーディングを頼まれたら、
これも課税対象?デザインでは無いし…」

 

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請求がデザインの場合は源泉徴収税の課税対象なの。
でもコーディングの場合は対象にならないのよ。
詳しくはちゃんと国税庁のサイトを確認したり、
最寄りの税務署や税理士事務所で確認することね!
税法ってめちゃくちゃややこしくて、経理・会計やっている人ですら常に勉強よ」

 

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「だからしっかり勉強しようね。
それとあなたが請求するときには“デザイン料”と品目を明記すること」

 

 

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確定申告で「戻ってくる」の本当の意味とは?

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「なんか確定申告したら戻ってくる!ってよく言うよね。
先輩のフリーの人もそんなこと言ってたんだ。
あれ、どういう意味?」

 

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所得税をクライアントが先に代わりに納めてくれるって説明したよね?」

 

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「でも、この場合税金を払いすぎなことがあるの。
その払いすぎた税金を確定申告の時に調整して取り戻すのよ!!
これを還付と呼ぶわ!」

 

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「え?なんで払いすぎなの??国の決まりに従って払っただけでしょ?」

 

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所得税って所得に対してかかる税金よね。
でもあなたのデザインの売り上げは所得かしら?」

 

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売り上げは収入だよね。」

 

 

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例えばあなたにデザイン料として10万円の収入があった。
ソフトウェア会社にライセンス使用料を払ったり、
レーザープリンタのメンテナンスをしたりするでしょ?
それら経費を差し引いた分が所得になるはずなのよ」

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源泉徴収される時って、まるで収入に税金がかかってるみたいなの。
デザイン料の10万円に源泉課税されて10,210円引かれるのよ。
でもあなたの所得はデザイン料の10万円から経費を2万円引いた8万円かもしれないじゃない。
これっておかしいと思わない?」

 

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払いすぎた税金を返してもらうのよ」

 

 

 

払いすぎた税金を取り戻せ!

 

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って言うか取り戻すための申告ってどうやってするの?」

 

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なんて教えてくれないからね!
・いくら稼いで(収入)
・いくら使って(経費)
・いくら儲かって(所得)
・いままでいくら税金を納めたか(源泉所得税)
をしっかり申告して、払いすぎたズレを修正してもらうの!
めっちゃ極端に言うと、収入から経費を差し引いて所得が0になると、満額返ってくるの!!」

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あ、ところで今までいくら所得税を納めたか分からないから、
まとめて一覧で知りたいんだけど、
サラリーマンがもらうような源泉徴収票はもらえないの?

 

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でも、会社によっては送ってくれないの。
この書類は税務署には提出する義務はあるけど、報酬を受け取る人には義務はないの」

 

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だから今までの支払明細をしっかりとっておいたり、
銀行への入金額をしっかり確認しておく必要があるの」

 

 

 

 

 

まとめ

いかがでしたか?
税金の話ってフリーランスになりたての頃は特にとまどいますよね。
でも一度理解してしまうと簡単ですね!

 

ざっくりまとめるとこんな感じです。↓

①源泉徴収とはクライアントが自分の代わりに所得税を先払いしてくれる国の制度
②でもそれだと所得税を払いすぎの時がある
③だから払いすぎた税金を確定申告で取り戻す

読んでくれてありがとうございます。
共にガッツリ儲けようぜ!友よ!

 

 

 

 

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